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預付(fu)款一(yi)直沒收到發票，可以一(yi)直掛賬嗎？
添加時間：2024-06-05
一、預付的材料款一直要不到發票
根據財會(hui)〔2016〕22號的(de)規定，材料已驗收(shou)入庫但未取得(de)增值稅發票的(de)，應先做暫估(gu)處理。具體操(cao)作時，可以根據采(cai)購合同約定的(de)不(bu)含稅價格借記(ji)“原材料”科目，根據預(yu)付(fu)賬款(kuan)(kuan)的(de)不(bu)含稅金額貸記(ji)“預(yu)付(fu)賬款(kuan)(kuan)”科目。
也就是說，預付材料款的處理，與是否取得發票無關，只與材料是否到貨有關。
只要(yao)材料到貨，即使未(wei)收到發票，會計也要(yao)做暫(zan)估處理，具體操(cao)作(zuo)時，可以根據(ju)(ju)采購(gou)合同約定的(de)不(bu)含稅(shui)價格(ge)借記“原(yuan)材料”科目，根據(ju)(ju)預付賬款的(de)不(bu)含稅(shui)金額貸記“預付賬款”科目。
二、預付給對方貨款后，合同不履行了
此種情形下，未發生增值稅應稅行為，因此支付的預付款是無法取得發票的，雙方賬上都應做往來處理。當然，如果銷售方受購買方壓迫提前先開票了，由于合同未履行，應紅沖原先開具的發票，否則有虛開發票的風險。
三、預付給對方貨款，但對方公司注銷了
在這種情況下，公司已經確定無法取得發票了，可以憑借以下資料進行稅前扣除：
(一)無法補開(kai)、換開(kai)發票(piao)、其他(ta)外部憑證(zheng)原因的(de)證(zheng)明資料(liao)(包括工商注銷、機構撤(che)銷、列入(ru)非(fei)正(zheng)常經營戶(hu)、破(po)產公告(gao)等證(zheng)明資料(liao));
(二)相關業務活(huo)動的(de)合同或者協議;
(三)采用非現金(jin)方式支(zhi)付的(de)付款憑證(zheng);
(四(si))貨物(wu)運輸的證明資料(liao);
(五)貨物(wu)入庫、出庫內部(bu)憑證;
(六)企業會計核算記(ji)錄(lu)以(yi)及(ji)其他(ta)資料。
