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國家稅務總局 財政部 

中國國家鐵路集團有限公司

關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告

國(guo)家稅務總局 財(cai)政部 中國(guo)國(guo)家鐵路集團有(you)限公(gong)司公(gong)告2024年(nian)第8號

為(wei)貫(guan)徹落實(shi)中辦、國辦印發(fa)的(de)《關于(yu)(yu)進一(yi)步深化(hua)稅收征管改(gai)革(ge)的(de)意(yi)見(jian)》關于(yu)(yu)推進鐵(tie)路客(ke)運發(fa)票電(dian)子化(hua)改(gai)革(ge)的(de)要求(qiu)，稅務(wu)總局、財政(zheng)部(bu)、中國國家鐵(tie)路集(ji)團有限公司（以下簡稱國鐵(tie)集(ji)團）決(jue)定在鐵(tie)路旅客(ke)運輸領域(yu)推廣使用全面數字化(hua)的(de)電(dian)子發(fa)票。現將有關事項公告如下：

一、國鐵(tie)(tie)集團所屬運(yun)輸企業、非控股合資公司以及地方鐵(tie)(tie)路企業（統(tong)(tong)稱(cheng)鐵(tie)(tie)路運(yun)輸企業）通過鐵(tie)(tie)路客(ke)票發售(shou)和預定系(xi)統(tong)(tong)辦理境(jing)內旅客(ke)運(yun)輸售(shou)票、退票、改簽業務時，可(ke)開具電子發票（鐵(tie)(tie)路電子客(ke)票）。

二(er)、電(dian)子發(fa)票(piao)(piao)(piao)（鐵(tie)路電(dian)子客票(piao)(piao)(piao)）屬于(yu)全面數字化的電(dian)子發(fa)票(piao)(piao)(piao)，基本內容包括：發(fa)票(piao)(piao)(piao)號(hao)碼(ma)、開(kai)票(piao)(piao)(piao)日期、購買方信(xin)息(xi)、旅客身份證(zheng)件信(xin)息(xi)、行程信(xin)息(xi)、票(piao)(piao)(piao)價、二(er)維碼(ma)等。

三、電(dian)子(zi)發(fa)票(piao)(piao)（鐵(tie)(tie)路電(dian)子(zi)客(ke)票(piao)(piao)）的發(fa)票(piao)(piao)號(hao)碼(ma)為20位(wei)(wei)，其中(zhong)：第(di)1-2位(wei)(wei)代表(biao)公歷年度后兩(liang)位(wei)(wei)，第(di)3-4位(wei)(wei)代表(biao)行政(zheng)區劃代碼(ma)，第(di)5位(wei)(wei)代表(biao)電(dian)子(zi)發(fa)票(piao)(piao)（鐵(tie)(tie)路電(dian)子(zi)客(ke)票(piao)(piao)）開具渠道代碼(ma)，第(di)6-20位(wei)(wei)代表(biao)業務順序編碼(ma)。

四(si)、旅(lv)客(ke)在行(xing)程結束或(huo)支(zhi)付退票(piao)、改簽(qian)費用后，可(ke)通過鐵(tie)路(lu)12306（包括網站(zhan)和移動客(ke)戶端，下同）如(ru)(ru)實(shi)取得電(dian)子發票(piao)（鐵(tie)路(lu)電(dian)子客(ke)票(piao)）。鐵(tie)路(lu)運輸(shu)企業根據旅(lv)客(ke)提供(gong)的購買方名稱、統(tong)一(yi)社會(hui)信用代碼和行(xing)程信息等如(ru)(ru)實(shi)開具(ju)電(dian)子發票(piao)（鐵(tie)路(lu)電(dian)子客(ke)票(piao)）。

五、鐵(tie)路(lu)(lu)運輸企業通過(guo)鐵(tie)路(lu)(lu)12306下(xia)載或以(yi)電(dian)(dian)子(zi)郵件(jian)等(deng)方式(shi)將電(dian)(dian)子(zi)發票(piao)（鐵(tie)路(lu)(lu)電(dian)(dian)子(zi)客(ke)票(piao)）交付給(gei)旅(lv)客(ke)。旅(lv)客(ke)可(ke)通過(guo)鐵(tie)路(lu)(lu)12306查詢、下(xia)載、打印電(dian)(dian)子(zi)發票(piao)（鐵(tie)路(lu)(lu)電(dian)(dian)子(zi)客(ke)票(piao)）。

六、需要報(bao)(bao)銷入(ru)賬的旅客，應(ying)當取得(de)電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)（鐵路電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)客票(piao)(piao)）。鼓勵購買方收到電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)（鐵路電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)客票(piao)(piao)）后，按照(zhao)電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)憑證會計數據標準相關(guan)要求，實(shi)現對電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)（鐵路電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)客票(piao)(piao)）的全流(liu)程無紙(zhi)(zhi)化處理。乘車(che)日期在2025年9月30日前的，旅客取得(de)的鐵路車(che)票(piao)(piao)（紙(zhi)(zhi)質報(bao)(bao)銷憑證）仍可報(bao)(bao)銷入(ru)賬，鐵路車(che)票(piao)(piao)（紙(zhi)(zhi)質報(bao)(bao)銷憑證）與(yu)電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)（鐵路電(dian)(dian)(dian)子(zi)(zi)(zi)(zi)客票(piao)(piao)）不可重復(fu)開具(ju)。

七、購(gou)買方為(wei)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)一般納稅(shui)(shui)(shui)人的(de)(de)(de)(de)，購(gou)進境內鐵(tie)路(lu)(lu)旅客(ke)運輸服務(wu)(wu)，以(yi)電(dian)(dian)子(zi)發票(piao)（鐵(tie)路(lu)(lu)電(dian)(dian)子(zi)客(ke)票(piao)）作為(wei)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)扣稅(shui)(shui)(shui)憑證(zheng)，并按現行規定(ding)(ding)(ding)確定(ding)(ding)(ding)進項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)額。乘車(che)日期在2025年9月(yue)30日前(qian)的(de)(de)(de)(de)鐵(tie)路(lu)(lu)車(che)票(piao)（紙質報銷憑證(zheng)），仍按照《財政部稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)總局(ju)海關(guan)總署關(guan)于深(shen)化增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)改革有關(guan)政策的(de)(de)(de)(de)公告》（2019年第(di)39號）第(di)六(liu)條第(di)一項(xiang)第(di)3點的(de)(de)(de)(de)規定(ding)(ding)(ding)確定(ding)(ding)(ding)進項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)額。

八、旅客取(qu)得電(dian)子(zi)發(fa)票(piao)(piao)（鐵(tie)路電(dian)子(zi)客票(piao)(piao)）后，因(yin)購買方信息填寫有(you)誤等原因(yin)需要換開電(dian)子(zi)發(fa)票(piao)(piao)（鐵(tie)路電(dian)子(zi)客票(piao)(piao)）的，鐵(tie)路運輸企(qi)業(ye)按以(yi)下規定開具紅字電(dian)子(zi)發(fa)票(piao)(piao)（鐵(tie)路電(dian)子(zi)客票(piao)(piao)）：

（一）購(gou)買(mai)方未作用(yong)途確(que)認和入賬確(que)認的，由鐵路(lu)(lu)運輸企業填開(kai)《紅(hong)字發票(piao)信息確(que)認單(dan)》（以下簡稱《確(que)認單(dan)》，見附件2），開(kai)具紅(hong)字電子(zi)發票(piao)（鐵路(lu)(lu)電子(zi)客(ke)票(piao)）。

（二）購買方已(yi)進行用(yong)途確認或(huo)入(ru)賬確認的(de)(de)，由(you)鐵(tie)(tie)路運輸企(qi)業(ye)填開《確認單(dan)》，經(jing)購買方確認后，依(yi)據(ju)《確認單(dan)》開具紅字電(dian)(dian)子(zi)發(fa)票（鐵(tie)(tie)路電(dian)(dian)子(zi)客票）。購買方已(yi)將電(dian)(dian)子(zi)發(fa)票（鐵(tie)(tie)路電(dian)(dian)子(zi)客票）用(yong)于增值稅(shui)申報抵扣(kou)的(de)(de)，應暫依(yi)確認后的(de)(de)《確認單(dan)》所列增值稅(shui)稅(shui)額從當期(qi)進項(xiang)稅(shui)額中轉出，待取得鐵(tie)(tie)路運輸企(qi)業(ye)開具的(de)(de)紅字電(dian)(dian)子(zi)發(fa)票（鐵(tie)(tie)路電(dian)(dian)子(zi)客票）后，與《確認單(dan)》一并作為原(yuan)始憑證。

九、國鐵集(ji)團(tuan)按(an)規定向稅(shui)務部門上傳(chuan)(chuan)電子(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)（鐵路電子(zi)客(ke)票(piao)(piao)）信息，稅(shui)務部門通過電子(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)服務平臺(tai)稅(shui)務數字賬戶（以下(xia)簡稱稅(shui)務數字賬戶）將電子(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)（鐵路電子(zi)客(ke)票(piao)(piao)）同步傳(chuan)(chuan)輸(shu)給購(gou)(gou)買(mai)方(fang)。購(gou)(gou)買(mai)方(fang)可通過稅(shui)務數字賬戶進行電子(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)（鐵路電子(zi)客(ke)票(piao)(piao)）的(de)查(cha)詢、查(cha)驗(yan)、下(xia)載(zai)、打(da)印和用途(tu)確(que)認等(deng)，也可通過全國增(zeng)值稅(shui)發(fa)(fa)票(piao)(piao)查(cha)驗(yan)平臺(tai)（https：//inv-veri.chinatax.gov.cn）查(cha)驗(yan)。旅客(ke)可通過個(ge)人所得稅(shui)APP個(ge)人票(piao)(piao)夾對電子(zi)發(fa)(fa)票(piao)(piao)（鐵路電子(zi)客(ke)票(piao)(piao)）進行查(cha)詢、下(xia)載(zai)等(deng)。

十、購買方為(wei)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)一(yi)般(ban)納稅(shui)(shui)(shui)人的(de)，可通過(guo)稅(shui)(shui)(shui)務數(shu)字賬(zhang)戶(hu)對(dui)符合(he)規(gui)定的(de)電子發票(piao)(piao)(piao)（鐵路(lu)電子客票(piao)(piao)(piao)）進(jin)行用途(tu)確認(ren)，按(an)規(gui)定辦理增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額(e)抵扣(kou)。增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)一(yi)般(ban)納稅(shui)(shui)(shui)人申(shen)報抵扣(kou)的(de)電子發票(piao)(piao)(piao)（鐵路(lu)電子客票(piao)(piao)(piao)）進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額(e)，在納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報時應當填寫在《增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)及附加(jia)稅(shui)(shui)(shui)費申(shen)報表(biao)》（本期進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額(e)明細）的(de)“認(ren)證相(xiang)符的(de)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專用發票(piao)(piao)(piao)”相(xiang)關欄(lan)次中(zhong)。