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稅務局是(shi)怎么查企業的？具體查哪(na)些東西(xi)？快來一起看(kan)看(kan)吧！

大數據時代

稅局查什么？

經常看(kan)稅(shui)局(ju)(ju)官網的老板們會發現，越來越多(duo)的企業(ye)被(bei)罰(fa)都(dou)是因為稅(shui)局(ju)(ju)各種的大數據(ju)監控，那么稅局究竟是如(ru)何通過(guo)大數據查企(qi)業(ye)的？具體查企(qi)業(ye)哪些東西？

1、財務報表的數據特征與變動

在“金(jin)三”的時候，開展稅(shui)收(shou)風險(xian)(xian)分析可(ke)以從系(xi)統中調取企(qi)業(ye)(ye)的基本(ben)信(xin)息，了(le)解企(qi)業(ye)(ye)所處行業(ye)(ye)適用的稅(shui)收(shou)政策(ce)、個(ge)性(xing)風險(xian)(xian)點，以及(ji)特別的會計處理方(fang)式，進而發(fa)現其(qi)可(ke)能存(cun)在的涉稅(shui)風險(xian)(xian)點。

而在(zai)“金(jin)四+大數據”的(de)現在，分析財務報表數據(ju)主要看3個(ge)方面的(de)變動：

(1)項目(mu)發生的變動(dong)；

(2)變動幅度大小；

(3)變動產生的(de)涉稅(shui)影響；

舉個例子

分(fen)析某制(zhi)造業(ye)企業(ye)的資(zi)(zi)產(chan)(chan)負債表(biao)時(shi)，發現(xian)該企業(ye)“在建工(gong)程(cheng)”會(hui)計(ji)(ji)科目期(qi)初余(yu)額為300萬(wan)元，期(qi)末(mo)余(yu)額為0，已轉到“固定(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)”會(hui)計(ji)(ji)科目中(zhong)。

通(tong)過這些變(bian)動(dong)，可以推(tui)測該企業可能(neng)已完(wan)成(cheng)某項工程(cheng)建設(she)，相應也(ye)增加(jia)了固定資產原(yuan)值，房產稅計稅依據可能(neng)發生變(bian)化(hua)。

根據相(xiang)關政策，房(fang)(fang)產稅計稅依(yi)據要么按(an)照(zhao)房(fang)(fang)屋租(zu)金，要么按(an)照(zhao)房(fang)(fang)產余(yu)值(zhi)。

而從該企(qi)業申報信息(xi)看，企(qi)業并沒有改變(bian)房產稅申報金額，所以需要(yao)進一步核實(shi)在(zai)建工程的(de)(de)具(ju)體內容，分析(xi)是否存在(zai)少申報繳納房產稅的(de)(de)風險(xian)。

2、納稅申報數據的關聯與比對

比如(ru)，分析企業發放工資薪(xin)金(jin)(jin)的情況時(shi)，不僅要分析企業所得稅申報表中(zhong)工資薪(xin)金(jin)(jin)的申報情況，還要比對現(xian)金(jin)(jin)流(liu)量表中(zhong)“支(zhi)付(fu)給職工(gong)以及為職工(gong)支(zhi)付(fu)的現(xian)金”項目的(de)數(shu)據，如果支付的(de)現金(jin)(jin)小于計入成本的(de)職工薪酬，就要警惕企業是否有虛列工資薪金(jin)(jin)的(de)可能(neng)性(xing)。

再比如，城市(shi)維護建設(she)稅的計稅依據是納稅人實(shi)際繳納的增值稅、消費稅稅額。

當分(fen)析(xi)房地(di)產企業時，可(ke)以把增(zeng)值稅計稅依(yi)(yi)據和(he)土(tu)地(di)增(zeng)值稅預征的計稅依(yi)(yi)據進(jin)行對(dui)比，如果(guo)兩(liang)者(zhe)產生比較大的差額(e)，就可(ke)能存在異常(chang)。

3、企業發票信息及其他信息的邏輯與常識

稅局曾有個案例，在(zai)查看某(mou)咨詢公司發(fa)票信息時，發(fa)現(xian)其一段時期內開出的(de)咨詢服務費(fei)的價稅合計金額總有(you)零頭，這不太(tai)符合(he)邏輯，因為咨詢(xun)服務費一般(ban)都(dou)是整數。

通(tong)過后續(xu)檢查(cha)發(fa)現(xian)(xian)，這部分咨詢服務費發(fa)票是該企(qi)業為幫助(zhu)受票方套現(xian)(xian)銷售提(ti)成(cheng)而虛開(kai)的，為便于(yu)核算，均按(an)照提成(cheng)的金(jin)額來(lai)開(kai)具，所以(yi)產生零頭。

除此(ci)之外，對連續幾(ji)年(nian)都虧損或稅負率極低的(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)、注冊(ce)經(jing)營地址(zhi)在寫字(zi)樓里的(de)(de)(de)生(sheng)產型企(qi)(qi)(qi)業(ye)、法(fa)定代表人年(nian)紀比較大的(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)進行分析時，如(ru)果出現(xian)不合(he)常理、不合(he)邏輯的(de)(de)(de)情況，也會被稅局盯(ding)上。

總被稅局“惦記”？

原因就在這里！

1、稅局是怎么找到問題企業的？

為什(shen)么有的企業經常被稅(shui)務(wu)局“惦(dian)記”？

其實，這種情況(kuang)都是有原因的！一(yi)起來看(kan)看(kan)稅務局是怎么確定稽查對(dui)象的！

案源推送

稅(shui)務局設置風險控制(zhi)管(guan)理部門，會根據“大數據”進行(xing)分(fen)析，一旦發現企業納稅情(qing)況(kuang)有異常，就會第一時間把風險提示推送(song)到稽(ji)查部(bu)門，進(jin)而稽(ji)查部門(men)對企業進(jin)行(xing)檢查。

案源檢舉

這種情況(kuang)主要是來源于公司內部人員或者競爭(zheng)對手等(deng)。由于是內部人員或者準備(bei)的比(bi)較(jiao)充分，舉(ju)報(bao)信(xin)息通(tong)常比(bi)較(jiao)準確的，基(ji)本一(yi)(yi)查(cha)一(yi)(yi)個準。

案源安排

案(an)源(yuan)安排，就是(shi)指稅務(wu)機(ji)關根(gen)據年度稽(ji)查工作任(ren)務(wu)安排，對轄區內的重點企業(ye)、行(xing)業進行定向(xiang)檢查。

自選案源

這種(zhong)情況(kuang)就(jiu)屬于“中(zhong)獎”了(le)，被稅(shui)(shui)局(ju)抽中了(le)，但稅(shui)(shui)局(ju)也不是瞎抽的，一(yi)般存在以下這些情況之(zhi)一(yi)的，被“抽中”的可能性就會(hui)非常大(da)：

1.稅收風(feng)險等級為(wei)高(gao)風(feng)險的(de)；

2.2個年度內2次以上(shang)被檢(jian)舉(ju)且經檢(jian)查均有(you)稅(shui)收違(wei)法行為的；

3.受托協查事項(xiang)中存在稅(shui)收違法行為的；

4.長期(qi)納稅申報異常的；

5.納稅(shui)信(xin)用(yong)級別為D級的；

6.被(bei)相關(guan)部門列(lie)為(wei)違(wei)法失(shi)信聯合懲戒的(de)；

7.存在其他異常(chang)情況的(de)。

2、稽查人員有哪些權利？

稅務局稽查時有以下正當(dang)權利，一(yi)(yi)定(ding)要積極配合(he)！再說(shuo)一(yi)(yi)次，一(yi)(yi)定(ding)要積極配合(he)！

3、稽查流程

面對(dui)稅務稽查(cha)時，千萬要(yao)先(xian)自(zi)查(cha)原因，并積極(ji)配(pei)(pei)合稅局調查(cha)提供(gong)資料和說(shuo)明，盡量將損失降至最低，絕對(dui)不(bu)要(yao)想著不(bu)配(pei)(pei)合、一(yi)句(ju)不(bu)知道就能糊弄過去！

八大“作死”行為

1.只申報開票收入

有些企業為(wei)了(le)少繳(jiao)稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為(wei)了(le)賬上不體現，走賬也(ye)往往不通過公戶，以為(wei)這樣稅局就查不到了(le)，只能說太(tai)天真了(le)…

隨著多部門實(shi)施信息共享，稅務(wu)會從第(di)三(san)方信息來(lai)源，來(lai)證實(shi)申(shen)報的真(zhen)實(shi)性（如提(ti)供的水電能(neng)耗數(shu)據、銀行流水、政(zheng)府采購數(shu)據等(deng)等(deng)）。不僅(jin)僅(jin)如此，還會通過(guo)區域同行業經營情況對(dui)比等(deng)等(deng)。

2.成本隨意調增或調減

有些企業，為了防(fang)止(zhi)被稅局稽查(cha)到，隨意的調整成(cheng)本（買發票或少計發票等），使收入成(cheng)本配比(bi)，殊(shu)不知這樣更是主(zhu)動把(ba)自己送上門(men)！

畢竟微(wei)利、平銷、低毛利或者收入成本(ben)倒掛都是(shi)稅局稽查的(de)重(zhong)點。

3.扣除憑證（發票）不合規

存在大量的白條(tiao)入賬；存在大量的個(ge)人抬頭發票(piao)；公司沒有車(che)卻(que)有大量的加油票(piao)；差旅費(fei)、會(hui)議費(fei)等費(fei)用(yong)異常發票(piao)；預(yu)估費(fei)用(yong)遲(chi)遲(chi)沒有發票(piao)；老板個(ge)人消費(fei)的發票(piao)；其他與生(sheng)產經(jing)營無關的憑(ping)證(zheng)等等。

不過，也有一些個人開(kai)頭的(de)發票是可以報銷的(de)！具(ju)體可以看這篇：

4.少交個人所得稅

個稅也(ye)是被稽(ji)查(cha)的重(zhong)點，隨著個稅申報系統(tong)不斷完善(shan)，冒用身份(fen)、編造虛(xu)假工資等(deng)都很(hen)容(rong)易被稽(ji)查(cha)。

5.庫存賬實不一致

之前(qian)說過(guo)了，隨著“金四+大數據(ju)”的(de)(de)上(shang)線，公司的(de)(de)進(jin)銷存早就(jiu)是透明的(de)(de)了，只(zhi)要企業開具(ju)的(de)(de)發票異(yi)常，馬上(shang)就(jiu)會(hui)接到稅務局電話(hua)，甚(shen)至(zhi)會(hui)實地盤(pan)查！

6.小稅種申報異常

很多企業對小稅(shui)(shui)種不(bu)重視，認為其金額小，不(bu)會被監(jian)管(guan)，這樣(yang)想就大(da)錯特錯了，小稅(shui)(shui)種也會引(yin)起大(da)風險。

7.頻繁公轉私、私轉私

央行曾經(jing)發布大(da)額現(xian)金管理(li)試點，這也釋放了(le)一個信(xin)號(hao)，再(zai)通(tong)過私戶(hu)轉賬偷逃稅(shui)實屬自(zi)投羅網(wang)。

8.不繳或少繳社保

就說一句(ju)：社保已(yi)經全(quan)面入稅(shui)，你懂的(de)。