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企業社保(bao)繳費，是(shi)不是(shi)必(bi)須要跟個人的工資保(bao)持(chi)一致呢？這個問題(ti)主要是(shi)針對于社保(bao)稅改的一個問題(ti)。

因(yin)為我們都知道(dao)從2019年1月1號開(kai)始(shi)，社(she)(she)保將由稅務部(bu)門逐(zhu)步(bu)開(kai)始(shi)征收，那么這(zhe)也就意味著(zhu)社(she)(she)保稅改的落實和(he)執行，從2019年開始都是要慢慢的執行了。

隨著(zhu)社保入稅(shui)+金稅(shui)三期(qi)的強(qiang)大，只(zhi)要對比(bi)工資和社保不一致，企(qi)業就存(cun)在(zai)問題。

NO.1

工資與社保不一致

涉稅風險分析

理論上來說，工資(zi)和(he)社保是一(yi)致的(de)，但(dan)是兩者不(bu)一(yi)致，不(bu)一(yi)定就代(dai)表(biao)企業有問題(ti)。就算(suan)系統提(ti)示(shi)異常(chang)，不(bu)代(dai)表(biao)企業就存在問題(ti)的(de)。

舉個(ge)例子，給(gei)小伙伴們(men)一起分析(xi)這問題。

某總部(bu)(bu)在(zai)(zai)深(shen)圳(zhen)(zhen)，李四(si)在(zai)(zai)深(shen)圳(zhen)(zhen)總部(bu)(bu)簽訂勞動合同，因李四(si)是深(shen)戶，要(yao)求繳(jiao)納在(zai)(zai)深(shen)圳(zhen)(zhen)，后面被總部(bu)(bu)派(pai)去上(shang)海(hai)公司(si)任職，上(shang)海(hai)公司(si)負責支付并承(cheng)擔(dan)工(gong)資薪(xin)金代扣(kou)代繳(jiao)個稅(shui)、承(cheng)擔(dan)社(she)保費(fei)。

那(nei)上海公司(si)來說，只有(you)工(gong)資代扣(kou)代繳個(ge)稅，沒有(you)社(she)保(bao)，企業是不是有(you)很(hen)大的涉稅風險(xian)？

有人有這(zhe)樣(yang)的疑問：在上海(hai)只繳個(ge)稅(shui)，沒(mei)有繳社(she)保(bao)，會不會被上海(hai)稅(shui)局認定公(gong)司有問題？

企業，總不能因為稅(shui)局要求社保和(he)工(gong)資必須一致，所以總分公司不允許調配員工(gong)。肯定不行(xing)的(de)，那怎么看這涉稅(shui)風險(xian)呢？

我(wo)們分兩種情(qing)況(kuang)來看：

情況1：企業人資(zi)不(bu)變，企業如何(he)面對稅務(wu)稽查？

需要企業從多方面方式(shi)證實。比如企業調配協議，按協議發放薪酬(chou)，有簽名(ming)文件等。

情況2：企(qi)業(ye)人員(yuan)調配，企(qi)業(ye)如何面對稅務稽查？

就想案例那(nei)樣(yang)，李四在深圳(zhen)總部(bu)交社保(bao)，調撥到上(shang)海公司(si)，只扣個稅。這種情況怎么辦？賬務上(shang)可以把(ba)這部(bu)分社保(bao)作(zuo)(zuo)為其(qi)他應收/應付掛賬，上(shang)海公司(si)可提供內部(bu)證據作(zuo)(zuo)以稅前列支。

其實，李(li)四完全可以在總(zong)(zong)部(bu)(bu)繳社保(bao)和(he)發工資扣(kou)個(ge)稅(shui)。由于上(shang)海承擔社保(bao)、工資。則需要上(shang)海公司支付給深(shen)圳(zhen)總(zong)(zong)部(bu)(bu)，同時，深(shen)圳(zhen)總(zong)(zong)部(bu)(bu)給上(shang)海分公司開票，作(zuo)以稅(shui)前抵扣(kou)憑證。

因此，工資與社(she)保的(de)涉(she)(she)稅(shui)風險，必須與企(qi)業管理相(xiang)關聯。我們需要全面(mian)徹底了解涉(she)(she)稅(shui)業務(wu)，準確理解涉(she)(she)稅(shui)政策，然后找到風險可(ke)控的(de)方案。

NO.2

牢記！這4個方面

工資涉稅稽查

根據企業情(qing)況，稽(ji)查(cha)人員針(zhen)對企業賬務上的工資支出，可(ke)從4個方面入手稽(ji)查(cha)：

1、審核工資憑證(zheng)

檢(jian)查企業人員花名冊、考勤表、工(gong)資明細賬(zhang)和工(gong)資條，審核發放工(gong)資與銀行(xing)代發工(gong)資的數據是(shi)否一致。

2、檢查企業職(zhi)工(gong)人數、薪(xin)酬標準(zhun)

檢查職(zhi)工(gong)(gong)人(ren)數分析企(qi)(qi)(qi)業記賬憑(ping)證和(he)(he)原始憑(ping)證，結合(he)企(qi)(qi)(qi)業生產(chan)經營情況和(he)(he)生產(chan)規模來判斷企(qi)(qi)(qi)業職(zhi)工(gong)(gong)人(ren)數和(he)(he)形成標準是(shi)否合(he)理。

3、審(shen)查(cha)賬(zhang)實差異

審查分析(xi)企(qi)業(ye)“應付職工(gong)薪(xin)酬”科目與實際工(gong)資總額(e)是否一致(zhi)，核對(dui)各種津貼(tie)、補助和獎金(jin)發放是否正常。

4、結合第三方信息系統分析企(qi)業數據

利用(yong)金稅(shui)三期系(xi)(xi)統(tong)和社保(bao)系(xi)(xi)統(tong)，核查(cha)工資表(biao)中人員(yuan)與企業交社保(bao)人員(yuan)是否一致，并(bing)對企業繳納個稅(shui)和收入情(qing)況實施(shi)檢查(cha)。

NO.3

社保掛靠個人與企業風險

掛靠社保可以說是一件很常見的事情了，但是掛靠社保個人和企業將(jiang)面臨(lin)哪些涉稅風險，你知道嗎？嚴重的則要入刑！

1、對(dui)于個人(ren)的風(feng)險

① 騙保情節嚴重的，要入刑！

根據《廣東省社(she)(she)會保險基(ji)金(jin)監(jian)督條例》如下規定，用人(ren)單(dan)位應(ying)當按照規定辦理社(she)(she)會保險登記(ji)，如實申報應(ying)當繳納(na)的社(she)(she)會保險費，按時全員足額繳納(na)社(she)(she)會保險費。

任(ren)何單位和個人不(bu)得(de)通過虛構(gou)勞動關系、偽造證(zheng)明(ming)材料(liao)等方(fang)式獲取社會保險參(can)保和繳費(fei)資格。

社(she)會保險(xian)行政部門在(zai)辦(ban)理案件時發現單位和個人涉(she)嫌社(she)會保險(xian)欺詐犯(fan)罪的，應當依(yi)法(fa)向同級公安機關移送案件。

此外，根(gen)據《中(zhong)華人民(min)共和(he)國刑(xing)法》第(di)266條(tiao)解釋：以(yi)欺詐、偽造證明材料或者其(qi)他(ta)手段騙(pian)取社會保險金(jin)或者其(qi)他(ta)社會保障待遇的(de)，屬于刑(xing)法266條(tiao)規定的(de)詐騙(pian)公私(si)財物行(xing)為。

② 掛靠單位跑路！

萬一社(she)保掛靠(kao)的單位(wei)跑路(lu)了呢？那(nei)該怎么辦？

試想下，單(dan)位(wei)愿意(yi)給你掛靠社保，那單(dan)位(wei)也是不正規的做法，隨時(shi)遇(yu)到(dao)涉稅風(feng)險的。

因此，需要提醒的(de)(de)是，如果你是掛靠社(she)保(bao)的(de)(de)，每個(ge)月(yue)查詢(xun)一下(xia)自己的(de)(de)社(she)保(bao)是否按時(shi)繳納。

③ 涉嫌騙保(bao)。

根據(ju)《全(quan)國人大常委會關(guan)于刑(xing)法第二百六(liu)十六(liu)條(tiao)的解釋》，以欺詐、偽造證(zheng)明(ming)材料(liao)或者其他手段(duan)騙取養老、醫療、工傷、失業、生(sheng)育等社會保險或者其他社會保障待遇的，屬于刑(xing)法第二百六(liu)十六(liu)條(tiao)規定的詐騙公私(si)財物(wu)的行為。

④ 可能會(hui)被納入失信人員名單。

根據《社(she)會保(bao)(bao)險(xian)法(fa)》規(gui)定，用(yong)人單位必須跟勞動(dong)(dong)者(zhe)有(you)(you)正(zheng)常(chang)用(yong)工或勞動(dong)(dong)關系，才可以給職工繳納社(she)保(bao)(bao)。如果沒有(you)(you)勞動(dong)(dong)關系，實際上是屬于以欺詐、偽造證明材(cai)料或者(zhe)其他手段違規(gui)參加(jia)社(she)會保(bao)(bao)險(xian)的行為。

2019年，人社(she)部出(chu)臺了《社(she)會保(bao)險(xian)(xian)領域嚴(yan)重失信(xin)(xin)人名(ming)單管理暫行辦法》，明確將“以欺詐、偽(wei)造證明材料或(huo)者其他手段違規參(can)加社(she)保(bao)，辦理社(she)會保(bao)險(xian)(xian)業務超(chao)(chao)過20人次或(huo)者從中(zhong)牟利超(chao)(chao)過2萬元的(de)”，列為社(she)會保(bao)險(xian)(xian)嚴(yan)重失信(xin)(xin)人名(ming)單。

2、對(dui)于企(qi)業(ye)的風險

① 隱瞞事實(shi)、謊報的風險

根據(ju)《社會(hui)保(bao)險費征繳監督檢查辦法》第十(shi)五條第二(er)款的(de)規定，隱(yin)瞞事實真相、謊(huang)報、瞞報、出具偽證、或者隱(yin)匿(ni)、毀滅(mie)證據(ju)的(de)，勞動保(bao)障行政部門應當(dang)給予警告(gao),并可以處以一萬(wan)元以下的(de)罰款。因(yin)以虛假勞動關系參保(bao)而建立的(de)社保(bao)關系屬于無效。

同時(shi)造成社(she)保基金損(sun)失(shi)的(de)情況,社(she)保稽核部門也會追(zhui)回損(sun)失(shi)，還可能會視情節的(de)輕(qing)重對企業(ye)和企業(ye)負責人進行處理(li)，構成犯罪的(de)很(hen)可能被追(zhui)究刑事責任。

② 騙取薪資、福利待(dai)遇(yu)的風險

企業給員工辦(ban)理社保掛(gua)靠后，就表示(shi)跟這些(xie)人(ren)在法律上成立勞動關系，掛(gua)靠人(ren)員就有(you)權要求單位支付工資，雙方不再簽約時，掛(gua)靠人(ren)還可(ke)索(suo)取經濟補償金等費(fei)用。

注意：掛靠期(qi)，若(ruo)掛靠人出現工傷事故的(de)，企業要承擔(dan)的(de)金額就遠遠超(chao)過掛靠人支付(fu)的(de)金額。

提醒大家：掛(gua)(gua)靠(kao)社保(bao)對于(yu)個人和企(qi)業(ye)來說(shuo)都有很大的風險。輕則罰款(kuan)，重則判(pan)刑！對于(yu)個人來說(shuo)，為(wei)(wei)了(le)保(bao)障自身權益(yi)，請選擇合法的途徑進(jin)行(xing)社保(bao)繳納；對于(yu)企(qi)業(ye)來說(shuo)，也沒有必要為(wei)(wei)了(le)掛(gua)(gua)靠(kao)費去冒這個大風險。

NO.4

社保常見問題

目前，對(dui)于社保(bao)入稅(shui)后，如(ru)何繳納？沒按時繳納會有(you)(you)什么(me)后果(guo)？不(bu)繳納社保(bao)又(you)會有(you)(you)什么(me)后果(guo)？

1、如果企業沒有按時繳納社保，會有什么后果？

企(qi)業沒有按(an)(an)時足額繳(jiao)納(na)社(she)(she)保費(fei)，就違反《社(she)(she)會(hui)保險法》的(de)行為。如果企(qi)業以后補繳(jiao)，不僅(jin)要繳(jiao)納(na)所拖欠(qian)的(de)社(she)(she)保本(ben)金，還必須繳(jiao)納(na)一筆滯(zhi)納(na)金。按(an)(an)《社(she)(she)保法》規定，自欠(qian)繳(jiao)之日起按(an)(an)日加(jia)收0.5‰滯(zhi)納(na)金。

2、企業(ye)不(bu)繳社(she)保費(fei)和滯納金，會有(you)什么(me)后果？

根據《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規(gui)定：

用人單位未按(an)時足額(e)繳(jiao)納(na)社(she)會保(bao)險費的(de)，由社(she)會保(bao)險費征收(shou)機構責令限期繳(jiao)納(na)或者補足，并自(zi)欠繳(jiao)之(zhi)日起(qi)，按(an)日加收(shou)滯納(na)金(jin)；逾(yu)期仍不(bu)繳(jiao)納(na)的(de)，由有關行政部門處(chu)欠繳(jiao)數額(e)一倍(bei)以(yi)上三倍(bei)以(yi)下的(de)罰(fa)款。

3、企(qi)業和員工(gong)達成協議，自愿放(fang)棄參加社會保險，是否可以(yi)？

根據《社(she)會(hui)保(bao)險(xian)法(fa)》規(gui)定，所有用人單(dan)位(wei)及職工(gong)，都應當依法(fa)參加(jia)社(she)會(hui)保(bao)險(xian)，職工(gong)本人以“承(cheng)諾書(shu)”的形式，放棄參加(jia)社(she)會(hui)保(bao)險(xian)，是(shi)違反勞(lao)動(dong)保(bao)障法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)的，無論(lun)用人單(dan)位(wei)還是(shi)勞(lao)動(dong)者(zhe)，都不能通過約定、承(cheng)諾等方式規(gui)避(bi)參保(bao)。

這樣的(de)約定、承諾，沒有任何(he)的(de)法律(lv)約束力。

4、社(she)保(bao)掛靠(kao)違(wei)法(fa)嗎？

根據(ju)《社(she)(she)會保(bao)險(xian)法》，用人單位(wei)應(ying)自用工之日起30內為其(qi)職工向社(she)(she)保(bao)經辦(ban)(ban)機(ji)構申請辦(ban)(ban)理(li)社(she)(she)保(bao)登記。未辦(ban)(ban)理(li)社(she)(she)保(bao)登記的(de)，由社(she)(she)保(bao)經辦(ban)(ban)機(ji)構核定其(qi)應(ying)當繳納的(de)社(she)(she)會保(bao)險(xian)費(fei)。

遼寧青松律(lv)(lv)師(shi)事務所律(lv)(lv)師(shi)王金海表示，雖然沒有明確的(de)法律(lv)(lv)禁止(zhi)用人單位(wei)為“非員(yuan)工”繳(jiao)納社保費(fei)用，但掛靠過程中，企(qi)業會偽造工資表和(he)單位(wei)員(yuan)工花名(ming)冊等勞動關系材料，這(zhe)些是違(wei)法行為。

5、養老保(bao)險繳(jiao)滿15年就不(bu)用再(zai)繳(jiao)納嗎？

退休并享受按月領取養老(lao)金(jin)待遇的必要(yao)條件之一，就是養老(lao)保險累(lei)計繳費滿15年。

根據《社會保險法》規定，若按月領取(qu)養老金需(xu)同時滿(man)足，累(lei)計繳費滿(man)15年、達到法定退休年齡。

因(yin)此，員工必須得等到(dao)法定(ding)退休(xiu)年齡才能(neng)申領養老金待遇。