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Fiscal Agent
開票(piao)收入與所得稅收入必須(xu)一致嗎？
添加時間：2023-08-24
問題內容：
“我公司從事全過程造價咨詢行業，目前收到甲方支付的預付款時，我們開具了增值稅專用發票，并申報了增值稅，但由于不滿足收入確認條件，我們未確認收入。這樣造成了增值稅收入與企業所得稅收入不一致，這樣可以嗎？”
稅局回復：
“……
一、企業(ye)所得稅收入確認的條件
……
二、增值(zhi)稅按照(zhao)納稅義務(wu)發(fa)生時間確認(ren)
……”
因此，企業(ye)所得(de)稅(shui)與(yu)增(zeng)值稅(shui)收(shou)(shou)入確認的條(tiao)件(jian)并不(bu)完(wan)全一致(zhi)。如您公司僅收(shou)(shou)取(qu)預付款，不(bu)具備(bei)上(shang)述企業(ye)所得(de)稅(shui)收(shou)(shou)入確認條(tiao)件(jian)，未確認收(shou)(shou)入導致(zhi)的增(zeng)值稅(shui)收(shou)(shou)入與(yu)企業(ye)所得(de)稅(shui)收(shou)(shou)入不(bu)一致(zhi)屬于合理差異。”
