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1. 小型微利企業減征所得稅

【政策要點】自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 

2. 研發費用加計扣除100%

【政策要點】企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

3.企業招用退役士兵就業定額減免

【政策要點】自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

4.企業招用重點群體就業定額減免

【政策要點】自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

5. 創業投資企業優惠政策延期

【政策要點】對于初創科技型企業需符合的條件，從業人數繼續按不超過300人、資產總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執行，《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定的其他條件不變。

在此期間已投(tou)資滿(man)2年及(ji)新發生的投(tou)資，可按財稅〔2018〕55號(hao)文件和本(ben)公告(gao)規(gui)定適用有關(guan)稅收政策。執行至2027年12月(yue)31日(ri)。

6. 企業轉讓創新企業CDR的差價所得和股息紅利所得免稅

【政策要點】對企業投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規定征免企業所得稅。

對(dui)公募證(zheng)券(quan)投資基金（封閉式(shi)證(zheng)券(quan)投資基金、開放式(shi)證(zheng)券(quan)投資基金）轉(zhuan)讓創新(xin)企(qi)(qi)業(ye)CDR取得(de)(de)的(de)差(cha)價所(suo)得(de)(de)和持有創新(xin)企(qi)(qi)業(ye)CDR取得(de)(de)的(de)股息(xi)紅利所(suo)得(de)(de)，按(an)公募證(zheng)券(quan)投資基金稅(shui)收政策(ce)規定暫不(bu)征收企(qi)(qi)業(ye)所(suo)得(de)(de)稅(shui)。

對合格境外(wai)機構(gou)(gou)投資(zi)(zi)者（QFII）、人民幣合格境外(wai)機構(gou)(gou)投資(zi)(zi)者（RQFII）轉讓創(chuang)新企業(ye)(ye)CDR取(qu)得的差(cha)價所得和持有創(chuang)新企業(ye)(ye)CDR取(qu)得的股(gu)息紅利所得，視同轉讓或持有據以發行創(chuang)新企業(ye)(ye)CDR的基礎股(gu)票取(qu)得的權(quan)益性資(zi)(zi)產轉讓所得和股(gu)息紅利所得征免企業(ye)(ye)所得稅。

7. 捐贈住房做公租房可按公益性捐贈扣除

【政策要點】企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規規定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。本公告執行至2025年12月31日。

8. 新購設備、器具不超500萬一次性扣除

【政策要點】企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

9. 從事污染治理的第三方企業減按15%征稅

【政策要點】對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。執行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。

10. 集成電路企業和工業母機研發費用加計120%扣除

【政策要點】集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。