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      又(you)一(yi)公司因為(wei)長期(qi)零(ling)(ling)申報被(bei)查了，被(bei)判定為(wei)偷稅！稅務局發文(wen)明確(que)：2023年，零(ling)(ling)申報被(bei)納(na)入重點監(jian)管！零(ling)(ling)申報要按這(zhe)個來，這(zhe)些(xie)違(wei)規行為(wei)可千萬(wan)不能(neng)再有了！

一、長(chang)期零申(shen)報(bao) 稅務局：認(ren)定偷稅，補稅+罰(fa)款！

基于當(dang)前稅務監管情況(kuang)，我們(men)建(jian)議這6大誤區(qu)千(qian)萬(wan)不要踩，財(cai)務對照自(zi)查：

誤區一(yi)：取得免稅收入，可以(yi)零申報

正確做法(fa)：按照相關規定，辦理增值稅減(jian)免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機(ji)關如實申報。

誤(wu)區二：當期未取得收入，企業所得稅可以零申報

正確(que)做法：雖然沒有取得(de)銷(xiao)售(shou)收(shou)入，但是(shi)存在(zai)進(jin)(jin)項稅額(e)(e)，如(ru)果該(gai)納稅人因未發生(sheng)銷(xiao)售(shou)辦理(li)零申報，未抵扣進(jin)(jin)項稅額(e)(e)會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確(que)方式是(shi)在(zai)對應的(de)銷(xiao)售(shou)額(e)(e)欄次(ci)填(tian)寫0，把(ba)當期已認(ren)證的(de)進(jin)(jin)項稅額(e)(e)填(tian)入申報表(biao)的(de)進(jin)(jin)項稅額(e)(e)欄次(ci)中，產生(sheng)期末留抵稅額(e)(e)在(zai)下期繼續抵扣。

誤區三(san)：企業長期虧(kui)損，企業所得稅可零申報

正確(que)做法(fa)：企(qi)(qi)業(ye)的(de)虧損是(shi)可以(yi)向以(yi)后五(wu)個納(na)稅年(nian)度(du)結(jie)轉(zhuan)彌補(bu)的(de)，如果做(zuo)了零(ling)申(shen)報，則第二(er)年(nian)盈(ying)利就不能彌補(bu)以(yi)前年(nian)度(du)虧損了，會造(zao)成企(qi)(qi)業(ye)損失(shi)。如果當年(nian)做(zuo)了企(qi)(qi)業(ye)所得稅零(ling)申(shen)報，卻將虧損延(yan)長(chang)到以(yi)后年(nian)度(du)扣除，是(shi)違反稅法規定(ding)的(de)，所以(yi)虧損企(qi)(qi)業(ye)要慎重零(ling)申(shen)報。

誤區四：月銷售(shou)額(e)未(wei)達15萬元只需(xu)零申報(bao)

正確做法：增值稅(shui)小規(gui)模納稅(shui)人(ren)容易陷入(ru)“月銷售額未達15萬元只需(xu)零申(shen)報”的誤(wu)區。實際上，按照相關規(gui)定，在享受(shou)國家(jia)稅(shui)收(shou)優惠的同時，應該向稅(shui)務機關如實申(shen)報。正確的方式是(shi)計算出不(bu)含稅(shui)收(shou)入(ru)，再用不(bu)含稅(shui)收(shou)入(ru)算出應繳(jiao)納增值稅(shui)，填入(ru)申(shen)報表相應欄次(ci)享受(shou)免稅(shui)。

誤(wu)區五：已預繳(jiao)稅(shui)款只需零申報

正確做法：雖(sui)然代開(kai)發票已經繳納了稅款(kuan)，依然不能簡單(dan)地做零(ling)申報(bao)處理。應該在規定欄目(mu)填寫(xie)銷售收入，系統會自動生(sheng)成已經繳納的稅款(kuan)，進(jin)行沖抵(di)。

誤區(qu)六：籌建期可做零(ling)申報

正確做法：籌建期(qi)(qi)(qi)的納稅(shui)人當期(qi)(qi)(qi)未發(fa)生(sheng)銷售，也(ye)未認證增值(zhi)稅(shui)進項發(fa)票，申(shen)(shen)報(bao)增值(zhi)稅(shui)時可以辦理零(ling)申(shen)(shen)報(bao)。如果當期(qi)(qi)(qi)該納稅(shui)人有增值(zhi)稅(shui)進項發(fa)票，且已在當期(qi)(qi)(qi)進行(xing)認證，則不(bu)能進行(xing)零(ling)申(shen)(shen)報(bao)，需按規(gui)定填(tian)寫當期(qi)(qi)(qi)進項稅(shui)額。

三(san)、違規“零申(shen)報”后果嚴重

     一旦坐實違規“零申報”，可能(neng)要(yao)面(mian)臨以下嚴(yan)重后(hou)果：

1、可能面臨行政、刑事處罰

補稅、滯納金(jin)、0.5-5倍罰款！構(gou)成犯罪的，還會(hui)被追究(jiu)刑事責(ze)任。

2、企(qi)業(ye)發票減量

對(dui)長期(qi)零申(shen)報且持有發票的納(na)稅(shui)(shui)人(ren)，發票降(jiang)版降(jiang)量。同時(shi)可以按規(gui)定要求納(na)稅(shui)(shui)人(ren)定期(qi)前(qian)往稅(shui)(shui)務機關對(dui)發票的使用(yong)進行核查。 

3、影響信用(yong)評級

納(na)(na)稅人為走(zou)逃(tao)戶的，按規定納(na)(na)入(ru)重大(da)失信(xin)名單并對外公告，同時利用系(xi)統核(he)查“受票方”，核(he)查其是(shi)否存在善意取得虛開增值(zhi)稅發(fa)票、惡意串通等(deng)情況，并按照(zhao)規定進行查處，同時將走(zou)逃(tao)戶納(na)(na)稅人直(zhi)接(jie)評定為D級(ji)納(na)(na)稅人，承擔D級(ji)納(na)(na)稅人后果。

四、2023年(nian)“零申報”要按這個(ge)來！

     關(guan)于企業是(shi)否可以做零(ling)申報(bao)處理的(de)判斷標準(zhun)！稅務局(ju)是(shi)這(zhe)樣規定的(de)：

1、增值稅零申(shen)報：

小(xiao)規模納(na)稅人應稅收(shou)入為(wei)0，一般納(na)稅人當(dang)期無銷項稅額，且無進項稅額。

2、企業所(suo)得稅零申(shen)報：

納稅人當期未(wei)經營，收入/成本基本為(wei)0。

3、其他稅種零(ling)申報：

計稅(shui)(shui)依據為(wei)0時。比(bi)如(ru)增(zeng)值稅(shui)(shui)零申報，隨(sui)增(zeng)值稅(shui)(shui)、消費稅(shui)(shui)附征的城市(shi)維護建(jian)設(she)稅(shui)(shui)、教(jiao)育(yu)費附加免于零申報。

簡單地(di)說(shuo)就(jiu)是：在納稅申(shen)報(bao)所屬期內(nei)，收入、成本和費用均為0，企(qi)業(ye)才(cai)能零申(shen)報(bao)。