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2025年(nian)個人所得稅政策迎(ying)來(lai)新(xin)一輪優化(hua)，專項附加扣除標準提高、年(nian)終獎計(ji)稅方式延續、多項定向優惠落地，為不(bu)同(tong)收入(ru)群體提供了更(geng)精(jing)準的減稅支持。

一、專項(xiang)附加扣除優化

子女教(jiao)育與嬰幼兒照護(hu)

3歲以(yi)下嬰幼兒(er)照(zhao)護：每孩每月2000元，從(cong)出(chu)生(sheng)至滿3周歲前均可享受，父母可選(xuan)擇一方全額扣除(chu)或雙方各扣1000元。

子(zi)女(nv)教育(yu)：3歲至(zhi)博(bo)士研究生階(jie)段的子(zi)女(nv)，每月每孩扣除2000元，涵蓋國內外(wai)全日制學歷(li)教育(yu)，父(fu)母可協商分攤額度。

贍養老(lao)人

贍養60周(zhou)歲以上父(fu)母（或失(shi)去子(zi)(zi)女(nv)的(de)祖父(fu)母），獨生子(zi)(zi)女(nv)每月定(ding)額(e)扣除3000元；非獨生子(zi)(zi)女(nv)需與兄(xiong)弟(di)姐(jie)妹分攤，每人(ren)最高1500元/月。

住(zhu)房相關扣(kou)除

首套房貸(dai)利息：每月(yue)扣除1000元(yuan)，最長240個月(yue)（20年），不得與住房租金扣除同時享受。

住房租金：按城(cheng)市(shi)(shi)規模分三檔(dang)扣除（直轄(xia)市(shi)(shi)/省會1500元/月(yue)、人口超百(bai)萬城(cheng)市(shi)(shi)1100元/月(yue)、其他(ta)城(cheng)市(shi)(shi)800元/月(yue)）。

大病醫療(liao)與(yu)繼續教育

大病醫(yi)療：扣除醫(yi)保報銷后(hou)，個人(ren)負擔超1.5萬元(yuan)的部分，在(zai)8萬元(yuan)限額內據實扣除，可(ke)覆蓋本人(ren)、配偶(ou)及未成年子(zi)女。

繼續教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)：學歷(li)教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)每月(yue)400元（最長(chang)48個月(yue)），職業(ye)資格繼續教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)在取(qu)證當年一次性(xing)扣除3600元。

典型案例：三(san)(san)孩家庭若同時享受(shou)嬰(ying)幼兒(er)照護、子(zi)女教育、贍養老(lao)人三(san)(san)項扣除，年最高減稅(shui)額度可達1.89萬元。

二(er)、年終獎與定向優惠政策

年終獎單獨計稅(shui)延續至2027年底

居民可選擇(ze)將全年一次性獎(jiang)金單獨計(ji)稅(shui)（按獎(jiang)金÷12確定稅(shui)率）或(huo)并入(ru)綜合所得(de)計(ji)稅(shui)，一年內僅允(yun)許使用一次單獨計(ji)稅(shui)政策。

籌劃(hua)建議：高收(shou)(shou)入者可(ke)優先選擇單(dan)獨計(ji)稅，中低收(shou)(shou)入者（如(ru)全年綜合所(suo)得適用(yong)稅率(lv)低于年終獎稅率(lv)）則(ze)并入更優。

經營所得與小規模(mo)企業減免(mian)

個體工(gong)商戶、個人獨資企業等年(nian)應納稅所得(de)額≤200萬(wan)元時(shi)，經(jing)營所得(de)稅可減半征收(shou)。

靈活就(jiu)業人員可按實際收(shou)入的(de)80%計(ji)算應(ying)納(na)稅(shui)所得(de)額，進一步降低稅(shui)負。

個人養老金與稅(shui)優健(jian)康險(xian)

養老(lao)金賬戶(hu)：年(nian)繳存額1.2萬元內可稅前(qian)扣除(chu)，投資收益免稅，領取時按3%單獨計稅。

商業健(jian)康險：每年2400元（月均200元）可稅(shui)前扣除，強(qiang)化醫療保障的同(tong)時優化稅(shui)負。