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來自稅(shui)局(ju)的(de)7個連環“拷問”，快(kuai)來看看吧(ba)！
添加時間：2020-07-201
稅局的這7個問題，會計人趕緊自查
疑問一：你們(men)公司員(yuan)工的工資怎么(me)都(dou)是5000元？每月都(dou)沒(mei)有變動(dong)嗎？員(yuan)工也從來沒(mei)有缺(que)勤或加班嗎？怎么(me)有的月份員(yuan)工都(dou)是0元工資？你們(men)企業現在還是現金(jin)發放工資嗎？
疑問二：你們公(gong)司賬面上(shang)怎(zen)么經常有嬰兒奶粉、紙尿褲、兒童游戲書籍、計生用品等(deng)的(de)專票抵扣？是否與公(gong)司的(de)日常經營有關？
疑問三：你們(men)建筑(zhu)公司(si)這(zhe)么多人(ren)發放工(gong)資怎么都沒(mei)有(you)申報個稅？是否是你們(men)公司(si)的正(zheng)式人(ren)員(yuan)？有(you)簽訂勞動合同嗎？
疑問四：你們公司(si)銷售辦公家具的，怎么進項都(dou)是通訊設備(bei)？進項和銷項怎么差距(ju)這么大(da)？
疑問五：你們公司賬面上的存貨金額怎么(me)這么(me)大？倉庫中真有這么(me)多的庫存嗎？
疑問六：你(ni)們公司今年(nian)怎么取得了這么多個人代(dai)開的(de)勞務費的(de)發票，你(ni)們作為支付方是否履(lv)行了代(dai)扣代(dai)繳(jiao)個稅的(de)義務了？
疑問七：你們公司怎么一(yi)直虧損好多年了，難道(dao)一(yi)直不(bu)掙錢嗎？營業收入(ru)還不(bu)小甚至(zhi)一(yi)直增長，但是虧損卻是越來越大(da)！賬面上列支的上千萬的咨詢費、推廣費等(deng)主(zhu)要咨詢什么？怎么推廣？
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抓緊時間學習，這5個緊急提醒
提醒一：大(da)數(shu)據時代，你的任何一筆不合(he)規稅務處理都會留下數(shu)據腳印！
提醒二：2020年，是中小企業財(cai)稅合規改(gai)造深入(ru)發展的一年，不合規、就等(deng)死(si)！
提醒三：金(jin)稅三(san)期，帶來(lai)的是透明(ming)體時代，企業(ye)和個人將不再(zai)有(you)隱私可言，任(ren)何(he)藏污(wu)納垢必(bi)將暴露(lu)無(wu)遺！
提醒四：營業稅(shui)時代早已過去(qu)，增值稅(shui)時代帶(dai)來的是全新(xin)的大數據稅(shui)收征(zheng)管新(xin)時代，人(ren)管稅(shui)成(cheng)為歷(li)史，信息(xi)管稅(shui)已經來臨！
提醒五：別再(zai)妄想(xiang)依(yi)靠買賣(mai)發票(piao)來所謂的籌劃節(jie)稅(shui)了，買賣(mai)發票(piao)必將(jiang)死路一(yi)條，票(piao)買來了，你也(ye)進去了！
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金稅三期大數據下，企業一定要注意這30個大數據比對！
1、增值稅金額(e)與各項(xiang)附加(jia)稅費比對是否一致；
2、教育附加費與(yu)水利建(jian)設基(ji)金是否做到了匹配(pei)相符；
3、理論銷(xiao)售收入與公司實際的銷(xiao)售收入是否比(bi)對相符；
4、納(na)稅系統申報(bao)的銷(xiao)售(shou)額(e)與(yu)防偽稅控中(zhong)的開(kai)票(piao)銷(xiao)售(shou)額(e)以(yi)及財務報(bao)表中(zhong)的銷(xiao)售(shou)額(e)是否比對異常；
5、開具(ju)發(fa)票的時候進項(xiang)(xiang)、銷項(xiang)(xiang)的品名(ming)是(shi)否嚴(yan)重背離(li)；
6、個(ge)人所(suo)(suo)得(de)(de)稅工(gong)資(zi)(zi)薪金(jin)(jin)所(suo)(suo)得(de)(de)與(yu)企業所(suo)(suo)得(de)(de)稅工(gong)資(zi)(zi)薪金(jin)(jin)支出(chu)、社會(hui)保險費(fei)繳(jiao)費(fei)基數、年金(jin)(jin)繳(jiao)費(fei)基數、住房公積金(jin)(jin)繳(jiao)費(fei)基數是否(fou)匹配；
7、農產品進項(xiang)稅(shui)抵(di)扣情況與實際農副產品數量、金額(e)、產地(di)、面積等是否(fou)做到相符；
8、企業存貨周(zhou)轉情(qing)況與(yu)銷售(shou)收入是否做到(dao)同比變動；
9、你企業的主營業務收入變(bian)動率是否大大低(di)于同(tong)行業平(ping)均變(bian)動率；
10、你企業(ye)當年(nian)的(de)所得(de)稅(shui)(shui)貢(gong)獻率是否大大低(di)于本行業(ye)當年(nian)所得(de)稅(shui)(shui)貢(gong)獻率；
11、你企(qi)業的(de)成本費用變(bian)動是否與銷(xiao)售收(shou)入同比例變(bian)動一致；
12、你企業的應納(na)稅額情況是否與營業收入(ru)同比例變動一(yi)致；
13、你(ni)企(qi)業的增值稅發票增量、使用量情(qing)況是(shi)否(fou)與往期存在異常(chang)；
14、你企(qi)業的稅負變動是(shi)否與上期存在變動異(yi)常；
15、企業新增應(ying)收(shou)賬(zhang)款、其他應(ying)收(shou)款、預收(shou)賬(zhang)款、應(ying)付賬(zhang)款、企業應(ying)付款等往來賬(zhang)戶的金額是否與(yu)公司的銷售收(shou)入、銷售成本比對異常；
16、企業的期末存(cun)貨與增值稅留抵(di)稅額是否(fou)做到(dao)匹配；
17、商貿企業(ye)一定(ding)時期內進項(xiang)銷項(xiang)稅率是(shi)否(fou)異常；
18、企業的(de)進項稅額(e)變(bian)動率(lv)是否大大高于銷項稅額(e)變(bian)動率(lv)；
19、企業的運費(fei)抵(di)扣與經營收(shou)入是否比對(dui)異(yi)常；
20、公司的實際經營范圍與對外開具發票的項(xiang)目進行(xing)比對，從而來發現是否存在“變(bian)名虛(xu)開”的問(wen)題；
21、購貨發票(piao)(piao)的(de)開票(piao)(piao)單位地與發票(piao)(piao)上的(de)貨物實際來源地比對(dui)不一致；
22、分別(bie)按照(zhao)法(fa)(fa)人(ren)(ren)、財務(wu)(wu)(wu)負責人(ren)(ren)、辦(ban)稅人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)、主(zhu)(zhu)要管(guan)理人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)證(zheng)件號(hao)碼，對同一法(fa)(fa)人(ren)(ren)、同一財務(wu)(wu)(wu)負責人(ren)(ren)、同一辦(ban)稅人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)、主(zhu)(zhu)要管(guan)理人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)重(zhong)合及法(fa)(fa)人(ren)(ren)、財務(wu)(wu)(wu)負責人(ren)(ren)、辦(ban)稅人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)交叉任職等(deng)情況進行分析展示與比對；
23、個(ge)人股東發生股權轉讓(rang)行(xing)為，企(qi)業是否按照《國家稅(shui)務(wu)總局關于發布(bu)〈股權轉讓(rang)個(ge)人所得稅(shui)管理辦法(試行(xing))〉的公告》的規(gui)定履行(xing)相關報告義務(wu)，股權受讓(rang)方是否按規(gui)定履行(xing)股權轉讓(rang)所得個(ge)人所得稅(shui)代(dai)扣代(dai)繳(jiao)20%義務(wu)等；
24、工商局登(deng)記的(de)(de)企業戶數與基(ji)礎信(xin)息是否與國地稅(shui)核定稅(shui)種(zhong)的(de)(de)信(xin)息比對(dui)一致(zhi)；
25、財務報表上(shang)的(de)利潤總額與企業所得稅申報表的(de)利潤總額是(shi)否比(bi)對一(yi)致(zhi)；
26、同行業公司(si)耗用(yong)的電費(fei)與銷售收(shou)入比對異常(chang)現象；
; 27、企業實現的(de)增值稅與企業的(de)毛利是否比對相符；
28、企業的財務(wu)費用與借款情況是否比對異(yi)常；
29、企業的長期投資(zi)、短期投資(zi)與取得的投資(zi)收益(yi)是否比對(dui)異常；
30、企業客戶的(de)離(li)散度與企業銷售收入情況(kuang)是否(fou)比(bi)對(dui)異常。
納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)申報完成(cheng)后，還有(you)(you)(you)一(yi)些(xie)小稅(shui)(shui)種(zhong)(zhong)，比如(ru)說企業(ye)(ye)有(you)(you)(you)新建的(de)(de)(de)廠(chang)房(fang)，房(fang)屋，是否(fou)(fou)按規(gui)定繳納(na)(na)(na)了印花(hua)(hua)稅(shui)(shui)，還有(you)(you)(you)企業(ye)(ye)新簽訂的(de)(de)(de)合同(tong)，有(you)(you)(you)需要(yao)繳納(na)(na)(na)印花(hua)(hua)稅(shui)(shui)的(de)(de)(de)，是否(fou)(fou)按規(gui)定貼花(hua)(hua)。納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)申報的(de)(de)(de)時候(hou)，漏掉房(fang)產稅(shui)(shui)，印花(hua)(hua)稅(shui)(shui)等這些(xie)小稅(shui)(shui)種(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)申報，被稅(shui)(shui)務稽(ji)查后，不但要(yao)補(bu)繳稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)還有(you)(you)(you)罰款(kuan)(kuan)(kuan)和滯納(na)(na)(na)金。納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)未按照規(gui)定期限(xian)繳納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)，從(cong)滯納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)之日起(qi)，按日加收滯納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)萬分之五的(de)(de)(de)滯納(na)(na)(na)金。時間(jian)拖(tuo)得越久滯納(na)(na)(na)金也就(jiu)越多。
根據《稅(shui)(shui)收征收管理(li)法(fa)》規定：納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)未(wei)按照(zhao)法(fa)規的(de)(de)期限(xian)辦理(li)納(na)稅(shui)(shui)申報和報送納(na)稅(shui)(shui)資料的(de)(de)，或(huo)者扣(kou)繳義務(wu)(wu)人(ren)(ren)未(wei)按照(zhao)法(fa)規的(de)(de)期限(xian)向稅(shui)(shui)務(wu)(wu)機關報送代(dai)扣(kou)代(dai)繳、代(dai)收代(dai)繳稅(shui)(shui)款報告表和有關資料的(de)(de)，由(you)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)機關責(ze)令限(xian)期改正，可以(yi)處(chu)二(er)千元以(yi)下(xia)的(de)(de)罰款；情節嚴重的(de)(de)，可以(yi)處(chu)二(er)千元以(yi)上(shang)一(yi)萬元以(yi)下(xia)的(de)(de)罰款。
納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳(zhang)簿、記帳(zhang)憑證，或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)在帳(zhang)簿上多列(lie)支出或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)不(bu)列(lie)、少列(lie)收(shou)入，或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)經稅務機(ji)關(guan)通(tong)知申報(bao)而拒不(bu)申報(bao)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)進行虛假的(de)納稅申報(bao)，不(bu)繳或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)少繳應納稅款(kuan)(kuan)的(de)，是偷稅。對納稅人偷稅的(de)，由稅務機(ji)關(guan)追繳其不(bu)繳或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)少繳的(de)稅款(kuan)(kuan)、滯(zhi)納金，并處不(bu)繳或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)(zhe)少繳的(de)稅款(kuan)(kuan)百分之五(wu)十以上五(wu)倍以下的(de)罰款(kuan)(kuan)；構成犯罪的(de)，依(yi)法追究刑事(shi)責任。
納稅(shui)人(ren)、扣繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)義務(wu)人(ren)在規定期(qi)限(xian)內不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)或者(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)應(ying)納或者(zhe)應(ying)解繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)的(de)稅(shui)款(kuan)(kuan)，經(jing)稅(shui)務(wu)機關責令限(xian)期(qi)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納，逾(yu)期(qi)仍未繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納的(de)，稅(shui)務(wu)機關除(chu)依照本法第四十(shi)條的(de)規定采取強制(zhi)執行措(cuo)施追繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)其(qi)不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)或者(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)的(de)稅(shui)款(kuan)(kuan)外(wai)，可以(yi)處(chu)不(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)或者(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)的(de)稅(shui)款(kuan)(kuan)百分之(zhi)五十(shi)以(yi)上(shang)五倍以(yi)下的(de)罰(fa)款(kuan)(kuan)。
;根據《稅務行(xing)政處罰(fa)(fa)裁量權行(xing)使(shi)規(gui)則(ze)》明確規(gui)定了(le)首(shou)(shou)違(wei)不罰(fa)(fa)、一事(shi)不二(er)罰(fa)(fa)、從輕減(jian)輕情節、集體審議(yi)制度等(deng)。“首(shou)(shou)違(wei)不罰(fa)(fa)”針對稅務登(deng)記、納稅申報、發票(piao)管理等(deng)環(huan)節違(wei)法行(xing)為數量眾多、危害不大、容易糾正的特點，明確推行(xing)“首(shou)(shou)違(wei)不罰(fa)(fa)”
