問題一：

2023年增值稅方面(mian)的最新稅收優惠(hui)是什么？

答復：

大家(jia)可以看(kan)看(kan)國家(jia)稅務總局公(gong)告2023年第(di)1號，自(zi)2023年1月(yue)1日至2023年12月(yue)31日，對月(yue)銷售(shou)額10萬元以(yi)下（含(han)本數(shu)）的增值(zhi)稅(shui)小規模納稅(shui)人，免征(zheng)增值(zhi)稅(shui)。

若是(shi)(shi)實(shi)行季度申報的，就是(shi)(shi)季度30萬元以(yi)下（含本(ben)數）的增值稅小(xiao)規模(mo)納稅人，免征(zheng)增值稅。

問題二：

小規模(mo)納(na)稅(shui)人月銷售額(e)不超(chao)(chao)10萬(wan)元免稅(shui)或者季度不超(chao)(chao)30萬(wan)元免稅(shui)，若是(shi)公司屬于差額(e)納(na)稅(shui)的(de)，應該是(shi)看差額(e)前還是(shi)差額(e)后的(de)銷售額(e)？

答復：

適(shi)用增值稅(shui)(shui)(shui)差(cha)額(e)征稅(shui)(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)(ce)的(de)，以(yi)差(cha)額(e)后(hou)的(de)余(yu)額(e)為銷(xiao)售額(e)，確定其是(shi)否可(ke)享(xiang)受小規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)(shui)人免稅(shui)(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)(ce)。例如：一家(jia)建(jian)筑公司屬(shu)于按季度申報的(de)小規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)(shui)人，在2023年第一季度提供建(jian)筑服務取得收入120萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，同時向其他(ta)建(jian)筑企業(ye)支付分包款100萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，差(cha)額(e)后(hou)的(de)銷(xiao)售額(e)是(shi)20萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，不超(chao)過30萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，可(ke)以(yi)享(xiang)受小規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)(shui)人免稅(shui)(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)(ce)。

問題(ti)三：

自然人(ren)個(ge)人(ren)，比如出租房屋一(yi)下子收取了一(yi)年的房租，能(neng)否適用月(yue)銷售(shou)額不(bu)超10萬元(yuan)免稅或者(zhe)季度不(bu)超30萬元(yuan)免稅該政策呢？

答復：

自然人采取一次性收取租金(jin)形式(shi)出(chu)租不動產取得的(de)(de)租金(jin)收入(ru)，可在對(dui)應的(de)(de)租賃(lin)期內(nei)平均(jun)分攤(tan)，分攤(tan)后的(de)(de)月租金(jin)未超(chao)過10萬(wan)元的(de)(de)，可以享受免征增值(zhi)稅政策(ce)。

問題四：

今年小(xiao)規模到底是適用3%還是1%征(zheng)收(shou)增值稅了(le)？

答復：

大家(jia)可以看(kan)看(kan)國家(jia)稅務總局公告(gao)2023年第1號(hao)，適用3%征(zheng)收率的應稅銷售收入，減按(an)1%征(zheng)收率征(zheng)收增(zeng)值稅。僅僅對于適用3%征(zheng)收率的降為1%了。

問題五：

今年小規(gui)模小規(gui)模納稅(shui)人經常遇到(dao)客戶索要(yao)專票(piao)的(de)問題，到(dao)底(di)是開(kai)具3%的(de)還是1%的(de)增值稅(shui)專用發票(piao)？

答(da)復：

大(da)家可以(yi)看看國家稅務總局(ju)公告2023年(nian)第1號，小規模納稅(shui)(shui)(shui)人取得應(ying)稅(shui)(shui)(shui)銷售收入(ru)，適用1號公告第(di)一條規定的免征增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)政策(ce)的，納稅(shui)(shui)(shui)人可就該筆銷售收入(ru)選擇放(fang)棄免稅(shui)(shui)(shui)并開具增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專用發(fa)票。

可(ke)以根據客戶的要求(qiu)，按照1%或者(zhe)3%征收率(lv)計算繳納增(zeng)(zeng)值(zhi)稅，并開具相應征收率(lv)的增(zeng)(zeng)值(zhi)稅專(zhuan)用(yong)發票(piao)。

問題(ti)六：

增(zeng)值稅小(xiao)規模納稅人(ren)開具了(le)征收率(lv)3%的增(zeng)值稅專用發票，如要享受(shou)減按1%征收增(zeng)值稅政策，是否追回已開具的發票？

答復：

您(nin)取得適用(yong)3%征收率(lv)的(de)應(ying)稅(shui)(shui)銷售(shou)收入，可以享受減按(an)1%征收率(lv)征收增(zeng)值稅(shui)(shui)政策。但增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)發票(piao)具有抵扣功能，您(nin)已向購買方開具3%征收率(lv)的(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)發票(piao)，應(ying)在增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)發票(piao)全部聯(lian)次(ci)追回予以作廢或者按(an)規定開具紅字(zi)專(zhuan)用(yong)發票(piao)后，方可就(jiu)(jiu)此(ci)筆業務適用(yong)減征增(zeng)值稅(shui)(shui)政策。否(fou)則，需(xu)要就(jiu)(jiu)已開具增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)發票(piao)的(de)應(ying)稅(shui)(shui)銷售(shou)收入按(an)3%征收率(lv)申報(bao)繳(jiao)納增(zeng)值稅(shui)(shui)。

問(wen)題七：

我是(shi)(shi)一位市民，2023 年 1 月 3 日(ri)在辦稅(shui)(shui)服務廳代開 2000 元的發(fa)票，由于超過(guo)按次納(na)稅(shui)(shui) 500 元的起征點，按照 3%征收率(lv)繳(jiao)納(na)了稅(shui)(shui)款(kuan)，代開了 3%征收率(lv)的增(zeng)值稅(shui)(shui)普通(tong)發(fa)票，發(fa)票已交給客戶。請問(wen)我是(shi)(shi)否(fou)能享受減按 1%征收增(zeng)值稅(shui)(shui)政策，是(shi)(shi)否(fou)必須追回發(fa)票？

答復：

《財政部(bu)稅(shui)(shui)務總局關(guan)于(yu)明(ming)確增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)小規(gui)(gui)(gui)模納稅(shui)(shui)人減(jian)免增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)等政策的(de)(de)公告(gao)》（2023 年(nian)(nian)第(di)(di) 1 號）第(di)(di)二條規(gui)(gui)(gui)定(ding)，自 2023 年(nian)(nian) 1 月 1 日至(zhi) 2023 年(nian)(nian) 12 月 31 日，增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)小規(gui)(gui)(gui)模納稅(shui)(shui)人適用 3%征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)(shou)率(lv)(lv)的(de)(de)應稅(shui)(shui)銷售(shou)收(shou)(shou)(shou)入，減(jian)按(an) 1% 征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)(shou)率(lv)(lv)征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)(shou)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)。第(di)(di)四條規(gui)(gui)(gui)定(ding)，按(an)照本公告(gao)規(gui)(gui)(gui)定(ding)，應予(yu)減(jian)免的(de)(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)，在本公告(gao)下(xia)發(fa)前已征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)(shou)的(de)(de)，可(ke)抵減(jian)納稅(shui)(shui)人以后納稅(shui)(shui)期(qi)應繳(jiao)納稅(shui)(shui)款(kuan)或予(yu)以退還(huan)。因此，您可(ke)以按(an)上述規(gui)(gui)(gui)定(ding)享受減(jian)按(an) 1%征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)(shou)率(lv)(lv)征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)(shou)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)政策，多繳(jiao)納的(de)(de)稅(shui)(shui)款(kuan)稅(shui)(shui)務機關(guan)予(yu)以退還(huan)，您在上述政策文件發(fa)布前已代開的(de)(de) 3%征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)(shou)率(lv)(lv)的(de)(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)普通(tong)發(fa)票，無需追回。

問題八：

小規(gui)模(mo)納(na)稅人可以根據經營需要自行選擇(ze)按月(yue)或者按季申報嗎(ma)？

答復(fu)：

小(xiao)規(gui)模(mo)納(na)稅(shui)人可以自(zi)行(xing)選擇實行(xing)按(an)月納(na)稅(shui)或(huo)按(an)季納(na)稅(shui)。但是(shi)需要注意的是(shi)，納(na)稅(shui)期(qi)限一(yi)(yi)經選擇，一(yi)(yi)個會計年(nian)度內不(bu)得變(bian)更。納(na)稅(shui)期(qi)限不(bu)同，其享受免稅(shui)政策的效(xiao)果可能(neng)存在差異。

比如某小規模納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)2023年4-6月(yue)(yue)的(de)銷(xiao)(xiao)(xiao)售額分(fen)別是6萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)、8萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)和12萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)。如果(guo)納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)按月(yue)(yue)納稅(shui)(shui)(shui)，則6月(yue)(yue)的(de)銷(xiao)(xiao)(xiao)售額超(chao)過了月(yue)(yue)銷(xiao)(xiao)(xiao)售額10萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)的(de)免稅(shui)(shui)(shui)標準(zhun)，需要(yao)繳納增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)，4月(yue)(yue)、5月(yue)(yue)的(de)6萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)、8萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)能夠(gou)享受免稅(shui)(shui)(shui)；如果(guo)納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)按季納稅(shui)(shui)(shui)，2023年2季度銷(xiao)(xiao)(xiao)售額合計26萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)，未(wei)超(chao)過季度銷(xiao)(xiao)(xiao)售額30萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)的(de)免稅(shui)(shui)(shui)標準(zhun)，因此，26萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)全部(bu)能夠(gou)享受免稅(shui)(shui)(shui)政策(ce)。