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1、小(xiao)規模(mo)納(na)稅人(ren)免征增值稅政策(ce)

自2023年(nian)1月1日至2027年(nian)12月31日,對(dui)月銷售額(e)10萬元(yuan)以(yi)下（含本數）的(de)增(zeng)值稅小(xiao)規模納稅人，免征增(zeng)值稅。

2、小規(gui)模納(na)稅人(ren)減征(zheng)增值稅政策

自2023年1月1日至(zhi)2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征(zheng)收(shou)率(lv)的應稅銷售收(shou)入，減按1%征(zheng)收(shou)率(lv)征(zheng)收(shou)增(zeng)值稅；適用3%預(yu)征率的預(yu)繳(jiao)增值稅項(xiang)目，減按(an)1%預(yu)征率預(yu)繳(jiao)增值稅。

3、增(zeng)值稅加計抵減政策

自2023年(nian)1月1日至2023年(nian)12月31日，增值稅加計抵減政策(ce)按照以下規定執行(xing)：

（1）允許生產性服務業納稅人按照當期(qi)可抵扣進項稅額加計5%抵減應納(na)(na)稅額。生產性服務(wu)業(ye)納(na)(na)稅人，是指提(ti)供郵政(zheng)服務(wu)、電(dian)信服務(wu)、現代服務(wu)、生活服務(wu)取(qu)得的(de)銷售(shou)額占全部銷售(shou)額的(de)比(bi)重(zhong)超過50%的(de)納(na)(na)稅人。

（2）允許生活性(xing)服務業納稅人按照當期可(ke)抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活(huo)性服務(wu)業納稅人，是指提供生活(huo)服務(wu)取得的(de)銷售額占(zhan)全部(bu)銷售額的(de)比重超(chao)過(guo)50%的(de)納稅人。

4、科技企業孵化器、大學科技園、眾創(chuang)空間

對(dui)國家級、省級科技(ji)企業孵化器、大(da)學科技(ji)園和(he)國家備案眾創空(kong)間自用(yong)以及(ji)無償(chang)或通過出租等方式提(ti)供給在孵(fu)對象使(shi)用的(de)房產(chan)、土地，免征(zheng)房產稅(shui)和城鎮(zhen)土地使用稅(shui)；對其向在孵對象提供孵化服務取(qu)得的(de)收入，免征(zheng)增值稅(shui)。執(zhi)行期限延長(chang)至2023年12月31日。

5、自主(zhu)就業退(tui)役士兵(bing)創(chuang)業就業相關

（1）自(zi)主就業退役(yi)士兵(bing)從事(shi)個體(ti)經營的，自辦理個體(ti)工商(shang)戶登記當(dang)月起，在3年（36個月，下(xia)同）內按每戶每年12000元為限(xian)額依次(ci)扣減當年實際(ji)應繳納的(de)增值稅、城市維護建(jian)設稅、教育費附(fu)(fu)加、地方教育附(fu)(fu)加和個人所得稅，限(xian)額標(biao)準(zhun)最高可上(shang)浮20%。

（2）企業招用(yong)自(zi)主就業退(tui)役士兵，與其簽訂1年(nian)以上期限勞動合同并(bing)依法繳納社會保(bao)險(xian)費的，自(zi)簽訂勞動合同并繳納社會保險(xian)當月起，在3年內按實際(ji)招(zhao)用人數予以定(ding)額依次(ci)扣(kou)減增值稅、城市維護建設(she)稅、教育費附加(jia)、地方教育附加(jia)和企業(ye)所得稅優(you)惠。定(ding)額標準為每(mei)(mei)人(ren)每(mei)(mei)年(nian)6000元，最高可(ke)上浮50%。執(zhi)行期限延長至2027年12月31日。

6、邊銷茶免征增值稅政(zheng)策

2021年1月(yue)1日—2023年12月(yue)31日，對(dui)邊銷茶生產企業(ye)銷(xiao)售(shou)自(zi)產的邊銷(xiao)茶(cha)及經銷(xiao)企業(ye)銷(xiao)售(shou)的邊銷(xiao)茶(cha)免(mian)征(zheng)增值稅(shui)。

本公告所稱(cheng)邊銷茶，是指(zhi)以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠(lv)茶為主要原料，經(jing)過發(fa)酵、蒸制、加(jia)壓(ya)或者壓(ya)碎、炒制，專門銷往(wang)邊疆少數民族地(di)區的緊壓(ya)茶。

7、特定企業間資金無償借貸行為免征增值稅

對企(qi)業集團內(nei)單位（含企業(ye)集團）之間的資金(jin)無償借貸(dai)行為，免征增值稅，執行期限延長至2023年12月(yue)31日(ri)。

8、金融機構(gou)特(te)定利息收入免征增值稅

對金融機構向小型企(qi)業、微利(li)企(qi)業和(he)個體工商戶發放小(xiao)額貸款取得的利息收(shou)入，免征增值稅。執(zhi)行期(qi)限(xian)延長至2027年12月(yue)31日。

9、動漫軟件出口免征增值稅

動漫軟件出(chu)口免(mian)征(zheng)增值稅，執行(xing)期限延長至2023年12月31日。

10、經營公租房租金收入免征增(zeng)值稅

對(dui)公(gong)租房(fang)免征房(fang)產稅；對(dui)經營(ying)公租房所取(qu)得的租金收(shou)入，免征增(zeng)值稅。

公租(zu)房經營(ying)管(guan)理(li)單(dan)位(wei)應單(dan)獨核算(suan)公租(zu)房租金收入，未(wei)單獨核算的(de)，不(bu)得享受免征增值稅(shui)、房產稅(shui)優惠政策。執行期限延長(chang)至2023年(nian)12月31日(ri)。
 

11、取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅

對飲水工程(cheng)運(yun)營管(guan)理(li)單位向農村(cun)居民提供生活用水取(qu)得的(de)自來水銷售收入，免征(zheng)增(zeng)值。執行(xing)期限延長(chang)至2023年12月(yue)31日。

12、對(dui)國產抗艾滋病病毒藥(yao)品免征增值(zhi)稅

對國(guo)產抗艾(ai)滋病(bing)病(bing)毒藥品免(mian)征(zheng)生產環節和流通環節增值稅(shui)，執行期(qi)限延長至2023年12月31日。

13、供熱企業采暖費收入免征增值稅

對供熱企業向居民(min)個人供熱取得(de)的(de)采暖費收入(ru)免征增(zeng)值稅，執行(xing)期限延長至2023年供暖期結束。

14、宣(xuan)傳文(wen)化免征增值(zhi)稅

2021年(nian)1月1日—2023年(nian)12月31日，免征圖書批發、零售環(huan)節增值稅；

2021年1月(yue)1日(ri)—2023年12月(yue)31日(ri)，對科普單位的門(men)票收(shou)入(ru)，以(yi)(yi)及(ji)縣(xian)級(ji)及(ji)以(yi)(yi)上(shang)黨(dang)政部門和科(ke)協(xie)開展科(ke)普活動的門票收入免征增值稅。

15、扶貧貨物捐贈免征增值稅

對單位或(huo)(huo)個體工(gong)商戶(hu)將自產、委托加工(gong)或(huo)(huo)購買的貨物(wu)通(tong)過公益性社會組織、縣級及以上人民政(zheng)府及其(qi)組成(cheng)部門(men)和直屬機構，或直接無償捐(juan)贈(zeng)給目標脫貧地區的(de)單位和個人，免征增值稅。

政策(ce)執行期(qi)限(xian)內，目標脫(tuo)貧地區實現脫(tuo)貧的，可(ke)繼續適(shi)用上述政策(ce)。執行期(qi)限(xian)延(yan)長至2025年12月(yue)31日。

16、境外機(ji)構投(tou)資境內(nei)債券市場

2021年(nian)1月(yue)1日—2025年(nian)12月(yue)31日，對境外機(ji)構(gou)投資(zi)境內債(zhai)券市場取得的(de)債(zhai)券利息收入暫(zan)免征收企(qi)業(ye)所得稅(shui)和(he)增(zeng)值稅(shui)。

17、支持和促進重點群體就業創業

（1）建檔立卡貧困人口(kou)、持《就業創(chuang)業證》（注(zhu)明“自主(zhu)創(chuang)業(ye)(ye)稅(shui)收政策”或“畢業(ye)(ye)年度(du)內自主(zhu)創(chuang)業(ye)(ye)稅(shui)收政策”）或《就業失業登記(ji)證》（注明“自主創業(ye)稅(shui)收政策”）的(de)人(ren)員(yuan)，從事個體經營(ying)的，自辦理個體(ti)工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同(tong)）內按(an)每戶每年12000元為限額依次扣(kou)減(jian)其當年(nian)實際(ji)應繳納的(de)增值(zhi)稅、城市維護建設稅、教育費附(fu)加、地(di)方教育附(fu)加和個人所得稅。限額標(biao)準(zhun)最高可(ke)上浮(fu)20%，各省、自治區、直轄市人民政府可(ke)根據本地(di)區實際(ji)情況在此幅度內確定具體限額標(biao)準(zhun)。

（2）企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)招(zhao)用建檔立卡(ka)貧困人(ren)口(kou)，以(yi)及在人(ren)力資源社會保障部門公共就業(ye)(ye)(ye)(ye)服務機構(gou)登(deng)記失(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)半(ban)年(nian)以(yi)上且持《就業(ye)(ye)(ye)(ye)創業(ye)(ye)(ye)(ye)證》或(huo)《就業(ye)(ye)(ye)(ye)失(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)登(deng)記證》（注明“企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)吸納稅收(shou)政策”）的(de)人(ren)員(yuan)，與其簽訂1年以上(shang)期限勞(lao)動合同并依(yi)法繳(jiao)納(na)社會保險費的，自簽(qian)訂勞動合同(tong)并繳納(na)社會保險當月(yue)起(qi)，在3年內(nei)按(an)實(shi)際招用人數予以定額依次扣減增值稅(shui)(shui)、城市維(wei)護建設稅(shui)(shui)、教(jiao)育費附加、地方(fang)教(jiao)育附加和企業(ye)所得稅(shui)(shui)優(you)惠。定額標準為每人每年6000元，最(zui)高可上(shang)浮30%，各(ge)省、自治區、直轄(xia)市(shi)人(ren)民政府(fu)可(ke)根(gen)據本地區實際情況(kuang)在此幅度內確定具體定額標準。城市(shi)維護建(jian)設稅(shui)、教(jiao)育費附加、地方教(jiao)育附加的(de)計稅(shui)依據是享受(shou)本項稅(shui)收優惠政策(ce)前的(de)增值稅(shui)應納稅(shui)額。

延長執(zhi)行至2027年(nian)12月31日。

18、衛生健(jian)康委(wei)委(wei)托(tuo)進口(kou)的抗艾滋病病毒藥物

2021年(nian)(nian)1月1日—2030年(nian)(nian)12月31日，對衛生(sheng)健康委委托(tuo)進口(kou)的抗艾滋病(bing)病(bing)毒藥物，免征進口關稅(shui)和進口環(huan)節增值(zhi)稅(shui)。

19、“十(shi)四五”期間(jian)支持科普(pu)事業發展

2021年(nian)1月(yue)1日(ri)—2025年(nian)12月(yue)31日(ri)，對公眾開放的科(ke)技(ji)館、自(zi)然(ran)博物館、天文館（站(zhan)、臺(tai)）、氣象(xiang)臺(tai)（站(zhan)）、地(di)震臺(tai)（站(zhan)），以及高校和科(ke)研機構所屬(shu)對外開(kai)放的科(ke)普(pu)基(ji)地(di)，進口(kou)以下(xia)商(shang)品免征進口(kou)關(guan)稅和進口(kou)環節(jie)增值(zhi)稅：

（1）為從境(jing)外(wai)購買自用科普(pu)影(ying)(ying)視作(zuo)品(pin)播映權而進口的拷貝、工(gong)作(zuo)帶(dai)、硬盤，以及(ji)以其他形式進口自用的承載科普(pu)影(ying)(ying)視作(zuo)品(pin)的拷貝、工(gong)作(zuo)帶(dai)、硬盤；

（2）國內不(bu)能生產或(huo)性能不(bu)能滿足需(xu)求的自用(yong)科普儀器設(she)備(bei)、科普展品、科普專用(yong)軟件(jian)等科普用(yong)品。

20、“十四五”期間(jian)支持科技創新相關

2021年1月(yue)1日—2025年12月(yue)31日，對科(ke)學研究(jiu)機(ji)構(gou)、技術開發機(ji)構(gou)、學校、黨校（行政(zheng)學院）、圖(tu)書(shu)館進口國內不能生產或性能不能滿足(zu)需求的科學研究、科技開發(fa)和教學用品，免征(zheng)進口關稅(shui)和進口環(huan)節(jie)增(zeng)值稅(shui)、消費稅(shui)；

2021年(nian)1月(yue)1日—2025年(nian)12月(yue)31日，對出版(ban)物(wu)進口(kou)單位為科研院(yuan)所(suo)、學(xue)校、黨校（行政學(xue)院(yuan)）、圖書(shu)館進口(kou)用于科研、教學(xue)的圖書(shu)、資料等，免征(zheng)進口環節增值稅。

21、“十四五”種子種源進口(kou)免征(zheng)增值稅

2021年1月(yue)1日—2025年12月(yue)31日，對符(fu)合(he)《進(jin)口種子種源免(mian)征增值稅商品(pin)清單》的進(jin)口(kou)種(zhong)子種(zhong)源免征進口環節增值稅(shui)。